个税和企税的五个常识_平顶山恒企会计培训学校

大病医疗个人所得税专项附加扣除设定扣除金额上限,采取限额内据实扣除方式,在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除.

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。下面平顶山恒企会计培训学校为您总结了企业所得税和个人所得税的五个常识。

1、纳税人正在接受职业资格继续教育，此项支出个人所得税专项附加扣除什么时间开始扣除？

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》的规定：第八条纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

2、企业支付的违约金，在企业所得税税前扣除应提供哪些证明材料？

违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合约定时，由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额。属于增值税应税范围的违约金可凭发票、当事双方签订的合同协议在税前扣除；不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证、收款方开具的收款凭证在税前扣除。

根据《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失、和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、个人转让上市公司股票的所得，需要缴纳个人所得税吗？

根据《财政部、税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字〔1998〕61号）规定，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

4、公司以设备对外投资，可以分期缴纳企业所得税吗？

根据《财政部税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）规定：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应快速性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

5、纳税人享受大病医疗个人所得税专项附加扣除时，需要注意哪些问题？

大病医疗个人所得税专项附加扣除设定扣除金额上限，采取限额内据实扣除方式，在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。

纳税人日常看病时，应当注意留存医疗服务收费相关票据原件（或复印件）备查，同时，可以经过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用情况。纳税人在年度汇算清缴时填报相关信息申请退税。纳税人需留存医疗服务收费相关票据复印件备查。

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